澳门星际网址市粮食局2016年度预算执行和决算以及其他财政收支情况审计结果
信息来源:审计局发布时间:2018-02-26 09:04浏览:【字体:

澳门星际网址市审计局审计结果公告

澳门星际网址市粮食局2016年度预算执行和决算

以及其他财政收支情况审计结果

张审公告〔2017〕11号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,2017年2月8日至3月3日,澳门星际网址市审计局对澳门星际网址市粮食局(以下简称“市粮食局”)2016年度预算执行和决算以及其他财政收支情况进行了审计。延伸审计了澳门星际网址市粮油质量检测中心(以下简称“市粮油质检中心”)、澳门星际网址市粮食购销总公司(以下简称“市粮食购销总公司”)以及澳门星际网址市粮油行业协会(以下简称“市粮油行业协会”)。

一、基本情况

(一)市粮食局基本情况

市粮食局为正科级建制的行政单位,是澳门星际网址市保障全市粮食供应安全的职能部门,其主要职能为承担粮食省长负责制下的市县长分级负责制有关粮食流通的具体实施工作;贯彻落实国家和省、市粮食流通的法律法规和方针政策;拟订全市粮食流通和粮油储备政策、规定并监督执行;贯彻落实国家和省、市粮食购销政策;协同有关部门落实粮食信贷资金政策;负责全市粮食市场监测预警和应急保供工作;做好军粮、特需粮油供应工作;负责全市粮食市场体系建设;负责市级储备粮油管理;指导全市粮食行业管理;负责全市粮食流通监督检查工作及承办市政府交办的其它事项。

局下属市粮油质检中心、市粮食购销总公司、以及市粮油行业协会,都独立运行并单独建账核算。2016年7月,市粮油质检中心由差额拨款事业单位变更为全额拨款事业单位。局机关实际在册人员17人,离退休30人,企业借用人员5人;市粮油质检中心在编人员3人;市粮食购销总公司正式职工67人。

(二)财政预算执行情况

1.局行政账年初收入预算910.17万元,其中预算内拨款860.17万元、非税收入50万元;支出预算905.17万元,其中预算内安排860.17万元、非税安排45万元。

当年实际拨款1044.46万元,年终决算1046.13万元、比年初预算增加140.96万元(主要是人员经费的追加)。

2.市粮油质检中心年初预算内安排20万元。2016年7月,该单位由差额拨款单位变更为全额拨款单位,市财政实际拨款73万元。

(三)财政财务收支情况

1.局行政账收支情况

2016年度财政拨款收入1044.46万元;支出1046.13万元,其中:工资福利支出454.11万元、商品和服务支出118.32万元、对个人和家庭补助支出429.60万元、对企事业单位的补助40万元、其他资本性支出4.1万元;当年收支结余-1.67万元,年初结余282.55万元,年终滚存结余280.88万元。

2.市粮油质检中心收支情况

2016年度财政补助收入73.38万元;事业支出76.99万元,其中:工资福利支出48.32万元,商品和服务支出15.32万元,对个人和家庭补助支出13.35万元;当年收支结余-3.61万元。

3.市粮食购销总公司损益情况

2016年收入合计37819.47万元,其中:主营业务收入35053.55万元、其他业务利润276.77万元、补贴收入2487.82万元、营业外收入1.33万元;支出合计37798.6万元,其中:主营业务成本34214.29万元、营业费用600.01万元、管理费用2706.88万元、财务费用270.47万元、所得税6.95万元;净利润20.87万元。

4.粮食局工会账收支情况

当年会费及其他收入12.09万元,费用支出7.46万元,收支结余4.63万元,年初结余4.27万元,年终滚存结余8.90万元。

5.粮油协会账收支情况

当年会费收入10.87万元,费用支出9.62万元;收支结余1.25万元,年初结余19.39万元,年终滚存结余20.64万元。

(四)资产负债情况

1.局行政账资产负债情况

2016年底资产合计843.95万元,其中:银行存款24.12万元,其他应收款247.37万元,固定资产440.40万元,零余额账户存款额度132.06万元;负债合计120.99万元(主要是应付款项);净资产合计722.96万元。

2.市粮油质检中心资产负债情况

2016年底资产合计343.46万元,其中:零余额账户存款额度8.46万元,其他应收款1.12万元,存货6.8万元,固定资产327.08万元;负债合计248.19万元(主要是其他应付款);净资产合计95.27万元。

3.市粮食购销总公司资产负债情况

2016年底资产合计46815.65万元,其中:货币资金8414.72万元,应收票据660万元,应收款项4660.87万元,存货16484.22万元,长期投资12.8万元,固定资产16476.74万元,其他长期资产106.30万元;负债总计27808.56万元,其中:短期借款11319.2万元,应付款项11155.99万元,长期借款4129.37万元,专项应付款1204万元;所有者权益总计19007.09万元。

(五)“三公”经费、会议费、差旅费和培训费支出情况

单位       项目

局机关行政账(元)

市粮食购销总公司(元)

2015年

2016年

2015年

2016年

公务出国

公务用车

28711.3

22765.19

279038.44

235708.37

公务接待

47859

44697

482857.5

428655

合计

76570.3

67462.19

761895.94

664363.37

会议费

差旅费

61640

40182.3

106681

220286.20

培训费

58452.5

46935.5

58020

100730

2016年,局机关行政账“三公”经费支出合计6.75万元,(其中:公务用车2.28万元、公务接待4.47万元),比2015年减少0.91万元;差旅费支出4.02万元、培训费支出4.69万元。市粮食购销总公司账“三公”经费支出合计66.44万元,(其中:公务用车23.57万元、公务接待42.87万元),比2015年减少9.75万元;差旅费支出22.03万元、培训费支出10.07万元。

审计结果表明,市粮食局提供的财务数据和会计资料基本真实地反映了年度资金运行情况,财政财务收支基本符合财经法规的规定,会计基础工作基本规范。但仍存在超预算安排支出,粮食购销总公司企业负责人业绩考核未严格按照制定的办法执行,市粮食购销总公司汽油费申报单的填写欠规范、购销业务入账时未将入库和出库单附在购销发票后等问题。

二、审计查出的主要问题

(一)超预算安排支出、部分收支未纳入预算

由市粮食购销总公司负责记账的集并户即“其他应付款—粮食购销企业专户”为市粮食系统2001年转制时用于处置转制人员费用和旧粮库维修费用而设置的账户,由于目前原乡镇粮管所部分资产未处置,房子拆迁及租金收入都在该账户体现。经审计,市粮食局在该账户中列支应该由局行政账承担的费用。

2016年该专户收入1411.85万元,其中:房租收入403.37万元、拆迁补偿费300.34万元、利息收入39.40万元;局列支费用22.68万元,其中:困难家庭慰问1.3万元、局退休人员慰问费等1.22万元、苏州粮食系统篮球赛用品等费用4.09万元、质监站购设备4万元等。

上述做法不符合《行政单位财务规则》第四条规定:科学合理编制预算,严格预算执行,完整、准确、及时编制决算,真实反映单位财务状况,及第二十条规定:行政单位应当严格执行预算,按照收支平衡的原则,合理安排各项资金,不得超预算安排支出。

(二)房租金收入直接抵扣支出

2013-2016年,市粮食局同澳门星际网址市吉泰贸易有限公司(以下简称“吉泰贸易”)签订资产委托管理合同(2016年市粮食局交由市粮食购销总公司签订)。按照市粮食局同吉泰贸易签订的合同,房租收入应为1200.54万元,但实际入账为817.37万元,主要原因是签订合同时已直接扣除了管理费168.23万元、税金196.66万元、修理费等零星费用18.28万元、合计379.37万元。市粮食局未能在账面完整体现租金收入和有关费用支出。该做法不符合《中华人民共和国会计法》第三条“各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。”的规定。

(三)市粮食购销总公司企业负责人经营业绩考核未严格按照相关规定进行,同时经营业绩考核责任书不够细化

1.2015年,市粮食局印发了《澳门星际网址市粮食购销总公司企业负责人经营业绩考核及薪酬管理办法(试行)》(张粮〔2015〕22号),其中第十二条规定,企业或企业负责人应于每年7月底将年度经营业绩考核责任书半年度执行情况及相关说明材料报市粮食局,实则未有;第十四条规定,市粮食局相关职能科室应在参考企业监事会评价意见的基础上对企业负责人进行考核,实际未有企业监事会评价意见;第五十条规定,企业负责人年度薪酬总额(按上年实际数)的10%作为当年的风险金计入总公司账户,实际未计提上缴相关账户。

2.根据市粮食局与市粮食购销总公司签订的2015年经营业绩考核责任书,企业负责人薪酬最高不得超过30万元。2015年度,市粮食购销总公司账面支付负责人薪酬30万元,年终经粮食局党组同意,另支付奖励1.5万元。

(四)私车公用汽车费报销申报单填写过于简单,无法准确核定使用天数及里程数

市粮食购销公司对外出到各粮库办事工作人员的私车公用汽车费用按照申报单和汽油发票报销,但填写的报销单无法准确核定汽车使用天数及里程数。例如:2016/12/22#,申报单用车日期为10月29日至12月8日,而3张汽油费发票的最早加油日期为11月6日;核定用油按照10升/100公里计算,报销汽油费544.5元(6.05元/升*90升汽油),而3张汽油发票的加油平均单价为6.02元/升。

上述做法不符合《中华人民共和国会计法》“第十四条:……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,……。”之规定。

(五)市粮食购销业务入账没有入库和出库单

市粮食购销总公司购销业务入账时,没有入库和出库单,只有购销发票凭证。该做法不符合《江苏省国有粮食购销企业财务会计管理办法》(试行)第二十二条“4库存粮油商品的出入库要有严格的手续,落实保管责任制。”的规定。

三、审计处理情况及建议

审计结束后,澳门星际网址市审计局对相关问题提出了相应的审计建议:

(一)严格执行《行政单位财务规则》的有关规定,行政单位应当严格执行预算,按照收支平衡的原则,合理安排各项资金,不得超预算安排支出。

(二)按照《中华人民共和国会计法》的有关规定,市粮食局应依法设置会计账簿,在账面完整体现租金收入和有关费用支出,确保核算内容真实、完整。

(三)严格按照《澳门星际网址市粮食购销总公司企业负责人经营业绩考核及薪酬管理办法(试行)》的相关规定,对于文件上明确要求的内容应确保做到位,以免出台的文件流于形式;对于每年签订的经营业绩考核责任书应更加细化,明确负责人的薪酬组成部分以及年终嘉奖的具体细则。

(四)市粮食购销总公司应明确汽车油费申报单的具体填写 ,按照《中华人民共和国会计法》的要求,确保原始凭证真实、合法。

(五)严格按照《江苏省国有粮食购销企业财务会计管理办法》的规定,市粮食购销总公司粮食购销业务入账时,应将入库和出库单附在购销发票后面。

四、审计发现问题的整改情况

(一)关于审计报告中指出的“超预算安排支出、部分收支未纳入预算”的问题

市粮食局今后将严格执行财政局的相关规定,资金用途为支付粮管所改革前的不合理占用贷款及贷款利息、粮管所往来款、粮管所相关老帐、老粮、老人款项以及对粮管所仓库的建设维修改造等。其他与粮食购销企业改革无关的费用一律不再在该账户中列支。

(二)关于审计报告中指出的“房租收入直接抵扣支出”的问题

从2016年起,市粮食购销总公司重新与市吉泰贸易签订资产委托管理合同,按规定将房租收入全额上缴,发生的费用,除依法交纳的房产税、土地使用税及租金税等税金外(因为吉泰贸易为纳税义务人,必须按税务规定交纳相关税金),其他发生的管理费、修理费等,审核后再予以支付,确保在账面完整体现租金收入和有关费用支出。2016年协议已重新签订,并且2016年的房租收入也已全额上缴入账,需要列支的管理费等审核后予以支付,修理费经工程决算审计后再审核予以支付。

(三)关于审计报告中指出的“市粮食购销总公司企业负责人经营业绩考核未严格按照相关规定进行,同时经营业绩考核责任书不够细化”的问题

市粮食局已经对企业负责人薪酬考核办法和企业负责人经营业绩考核责任书作了调整,对考核办法进一步细化、规范化。因市粮食购销总公司是全民所有制国有企业,没有董事会、监事会等“新三会”,对企业负责人经营业绩的考核,由相关职能科室根据工作职责及年初签订的经营业绩考核责任书对总公司进行考核打分,最终形成对总公司的考核意见后,报局党组研究确定。从2017年起,由相关职能科室按年中、年底两次考核确定考核得分。同时,对企业负责人的特殊贡献奖,市粮食局将进一步制订相关细则,明确发放依据及金额。

(四)关于审计报告中指出的“私车公用汽车费报销申报单填写过于简单,无法准确核定使用天数及里程数”的问题

市粮食购销公司重新制定私车公用汽车费用内部管理办法,进一步规范内部管理,按实报支,确保票据真实。

(五)关于审计报告中指出的“市粮食购销业务入账没有入库和出库单”的问题

粮食购销业务的入库单和出库单,因业务往来较大,一般由统计负责装订成册并妥善保管,现已明确在财务传票中附上出入库汇总单(表),确保财务业务入账凭证规范、合法。


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